Impôt sur les sociétés 2026 : calcul de l'IS
Estimez l'impôt sur les sociétés dû par votre entreprise en 2026 : taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, taux normal de 25 % au-delà. Décomposition par tranche, taux moyen et bénéfice net.
Réponse rapide
L'IS 2026 est de 25 %, avec un taux réduit de 15 % sur la fraction de bénéfice jusqu'à 42 500 € pour les PME dont le CA HT est inférieur à 10 M€ et dont le capital, entièrement libéré, est détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.
Exemple : sur 60 000 € de bénéfice (société éligible), l'IS s'élève à 10 750 € (6 375 € à 15 % + 4 375 € à 25 %), soit 17,9 % en taux moyen.
Résultat fiscal après réintégrations et déductions (ligne du tableau 2058-A), pas le résultat comptable.
Calcul indicatif du barème IS 2026 (CGI art. 219). Ne tient pas compte de la contribution sociale sur l'IS (3,3 % au-delà de 763 000 € d'IS), des éventuelles contributions exceptionnelles, des crédits d'impôt ni des reports déficitaires. Pour le calcul exact, voir impots.gouv.fr.
Comment se calcule l'impôt sur les sociétés
L'impôt sur les sociétés frappe le bénéfice fiscal de l'entreprise, c'est-à-dire le résultat comptable corrigé des réintégrations (charges non déductibles) et des déductions (produits non imposables). Ce calcul se fait par tranches pour les sociétés éligibles au taux réduit : la première tranche de bénéfice, jusqu'à 42 500 €, est taxée à 15 % ; tout ce qui dépasse est taxé à 25 %.
À retenir : le taux réduit n'est pas automatique. Sans les deux conditions (CA HT inférieur à 10 millions d'euros et capital libéré détenu à 75 % au moins par des personnes physiques), l'intégralité du bénéfice est imposée à 25 % dès le premier euro.
Taux réduit ou taux normal : qui est concerné
Le taux réduit de 15 % vise les petites et moyennes entreprises. Au-delà de 10 millions d'euros de chiffre d'affaires, ou si le capital est majoritairement détenu par des personnes morales, la société relève du taux normal de 25 % sur l'ensemble de son bénéfice. La condition de capital s'apprécie sans tenir compte des actions auto-détenues par la société.
Au-delà de l'IS de base, certaines entreprises supportent une contribution sociale de 3,3 % sur la fraction d'IS supérieure à 763 000 € (rare pour une PME), ainsi que d'éventuelles contributions exceptionnelles votées en loi de finances. Ce calculateur se concentre sur l'IS de base à 15 % / 25 %.
Questions fréquentes
- Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
- Le taux normal de l'IS est de 25 %. Les PME éligibles bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur la fraction de bénéfice imposable allant jusqu'à 42 500 € ; au-delà, le bénéfice est imposé à 25 %.
- Quelles conditions pour bénéficier du taux réduit à 15 % ?
- Deux conditions cumulatives : le chiffre d'affaires HT doit être inférieur à 10 millions d'euros, et le capital doit être entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (ou par des sociétés répondant elles-mêmes à cette condition). Si l'une manque, l'IS est calculé à 25 % dès le premier euro.
- Comment se calcule l'IS sur un bénéfice de 60 000 € ?
- Pour une société éligible : 15 % sur les 42 500 premiers euros (6 375 €) + 25 % sur les 17 500 € restants (4 375 €) = 10 750 € d'IS. Le taux moyen ressort à 17,9 %, et le bénéfice net après IS est de 49 250 €.
- Quelle différence entre bénéfice comptable et bénéfice imposable ?
- L'IS se calcule sur le résultat fiscal (bénéfice imposable), pas sur le résultat comptable. On part du résultat comptable, puis on réintègre les charges non déductibles et on déduit les produits non imposables. C'est ce résultat fiscal qu'il faut saisir dans le calculateur.
- Y a-t-il d'autres impôts qui s'ajoutent à l'IS ?
- Oui, dans certains cas. Une contribution sociale de 3,3 % s'applique sur la fraction d'IS dépassant 763 000 € (rare pour une PME). Des contributions exceptionnelles peuvent aussi être votées en loi de finances pour les très grandes entreprises. Ce calculateur ne couvre que l'IS de base.
- Quand et comment payer l'impôt sur les sociétés ?
- L'IS se paie par quatre acomptes trimestriels (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre), calculés sur le bénéfice de l'exercice précédent, puis un solde lors du dépôt de la liasse fiscale. Les nouvelles sociétés et celles dont l'IS de l'année précédente est inférieur à 3 000 € sont dispensées d'acomptes.
Calculateurs liés
Estimation à titre indicatif (barème IS 2026, CGI art. 219). Ne se substitue pas à la liasse fiscale ni à l'avis d'un expert-comptable.