Calculateur d'heures supplémentaires 2026
Calculez le brut, le net et la défiscalisation de vos heures supplémentaires. Majoration +25 % / +50 %, exonération cotisations salariales et IR jusqu'à 7 500 €/an.
De la 36e à la 43e heure dans la semaine (pour un 35h)
À partir de la 44e heure dans la semaine
Calcul pour une semaine standard (35 h). Heures supplémentaires défiscalisées dans la limite de 7 500 €/an (loi TEPA renforcée 2022). Cotisations salariales également exonérées dans cette limite. Conventions collectives plus favorables possibles.
Le mécanisme de majoration
Pour un salarié à 35h hebdomadaires, la loi prévoit deux paliers :
- De la 36e à la 43e heure : majoration de +25 % sur le taux horaire normal.
- À partir de la 44e heure : majoration de +50 %.
- Limite légale absolue : 48 h/semaine (et 44 h en moyenne sur 12 semaines consécutives).
Pour un salarié à 39h ou au forfait, les seuils diffèrent. Les conventions collectives peuvent prévoir des taux plus avantageux (BTP, métallurgie, restauration souvent à +30 % dès la 1re heure sup).
Le double avantage fiscal
Depuis la loi TEPA (renforcée 2022), les heures supplémentaires bénéficient de :
- Exonération de cotisations salariales à hauteur de 11,31 % du brut (sécu et retraite de base, hors CSG/CRDS).
- Exonération d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 €/an net (plafonnée depuis le PLF 2022).
Concrètement : 1 heure sup à 15 €/h × 1,25 = 18,75 € brut → environ 17,30 € net, qui ne paie pas l'IR (jusqu'au plafond annuel). Pour un salarié au taux marginal 30 %, cela représente un net 8 à 10 % supérieur à un salaire « normal » à brut équivalent.
Au-delà du plafond de 7 500 €
Si vous dépassez 7 500 € net d'heures sup dans l'année, le surplus est imposable au barème de l'IR. Les cotisations sociales restent toutefois exonérées (sauf CSG/CRDS). Il est rare d'atteindre ce plafond sauf en cas de très nombreuses heures sur l'année (>500 h sup), typiquement dans le BTP, la santé, ou l'industrie.
Questions fréquentes
- Quel est le taux de majoration des heures supplémentaires ?
- Loi : +25 % pour les 8 premières heures (de la 36e à la 43e dans une semaine de 35h), +50 % au-delà (à partir de la 44e). Les conventions collectives peuvent prévoir des taux plus élevés (parfois jusqu'à 100 % pour certaines branches comme la métallurgie, ou pour les heures de nuit / dimanche).
- Les heures supplémentaires sont-elles défiscalisées ?
- Oui depuis 2019, dans la limite de 7 500 € net par an et par salarié (loi TEPA renforcée par la loi de finances 2022). Au-delà de ce plafond, l'excédent devient imposable au barème de l'IR comme un salaire normal.
- Sont-elles exonérées de cotisations sociales ?
- Oui partiellement. Les cotisations salariales (vieillesse + sécu de base) sont exonérées dans la limite de 11,31 % du brut, soit l'équivalent de la part principale des charges salariales. Les cotisations patronales restent dues normalement.
- Le forfait jours change-t-il ces calculs ?
- Oui, totalement. Au forfait jours, on ne compte pas les heures mais les jours travaillés. Les heures « supplémentaires » au-delà du forfait sont compensées en jours de repos (RTT) ou monétisées avec une majoration d'au moins 10 %, qui peut être supérieure selon l'accord de branche.
- Comment compter une heure supplémentaire effectuée un dimanche ou jour férié ?
- Cumul possible avec d'autres majorations selon la convention collective : majoration heure sup (25 ou 50 %) + majoration dimanche (souvent 30 à 100 %) + majoration jour férié. Vérifiez votre convention. La défiscalisation IR reste plafonnée à 7 500 €/an quel que soit le total brut.
Calculateurs liés
Calcul indicatif. Pour un calcul précis selon votre convention collective, consultez votre service RH ou votre fiche de paie. Les heures complémentaires (pour les temps partiels) suivent un régime distinct.