Calculer mon impôt sur le revenu 2026 (barème + quotient familial)

Barème 2026 — détail

Quotient familial : barème des parts

Exemples concrets

• Célibataire à 25 000 € net imposable : impôt ≈ 1 244 € (taux moyen 5,0 %), décote déduite.
• Couple sans enfant à 50 000 € : impôt ≈ 2 799 € (taux moyen 5,6 %).
• Couple + 2 enfants à 50 000 € : impôt ≈ 946 € (taux moyen 1,9 %), quotient familial et décote combinés.
• Couple + 2 enfants à 80 000 € : impôt ≈ 6 594 € (taux moyen 8,2 %), car le plafonnement du quotient familial se déclenche.
• Célibataire à 100 000 € : impôt ≈ 24 801 € (taux moyen 24,8 %).

Exemple concret : 35 000 € net imposable, célibataire

C'est la situation chargée par défaut. Le calcul se fait en quatre temps, tous refaisables à la main avec le tableau ci-dessus.

1. Compter les parts : 1 part, donc le quotient est égal au revenu, soit 35 000 €.
2. Appliquer le barème tranche par tranche : rien jusqu'à 11 600 €, puis (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 977,69 €, puis (35 000 − 29 579) × 30 % = 1 626,30 €.
3. Additionner : 3 604 € d'impôt brut. La décote ne joue pas, puisqu'elle s'arrête à 1 982 € d'impôt brut.
4. Lire les deux taux : la tranche marginale est de 30 %, mais le taux moyen n'est que de 3 604 / 35 000 = 10,3 %.

Prenons maintenant un couple avec deux enfants à 45 000 €, pour voir les quatre étages fonctionner ensemble. Les parts montent à 3, le quotient tombe à 15 000 €, l'impôt par part vaut 374 € et l'impôt du foyer 1 122 €. Le plafonnement du quotient familial est vérifié mais ne mord pas ici. La décote, elle, s'applique pleinement : 1 483 − (1 122 × 45,25 %) = 975 €, ramenant l'impôt final à 147 €. Deux enfants et un quotient familial transforment donc 45 000 € de revenus en un impôt symbolique.

Les pièges à éviter

• Saisir sa case 1AJ sans cocher l'abattement. Le montant porté sur la déclaration est un net imposable AVANT les 10 % de frais professionnels. Sur 30 000 €, oublier de cocher la case fait afficher 2 104 € au lieu de 1 564 €, soit 540 € de trop.
• Confondre taux moyen et tranche marginale. Atteindre la tranche à 30 % ne signifie pas payer 30 % de ses revenus. À 35 000 €, le taux réellement supporté est de 10,3 %. C'est le taux moyen qu'il faut comparer d'une année sur l'autre, pas la tranche.
• Ne saisir qu'un seul salaire pour un couple. L'impôt se calcule sur l'ensemble du foyer. Entrer 30 000 € en cochant « marié » alors que le conjoint gagne autant sous-estime lourdement le résultat : c'est bien la somme des revenus imposables qu'il faut renseigner.
• Attendre le montant exact de son avis d'imposition. Le calcul s'arrête au barème, au quotient et à la décote. Il ignore volontairement réductions et crédits d'impôt (dons, garde d'enfants, emploi à domicile, travaux), qui viennent ensuite en diminution et peuvent effacer une part importante du montant affiché.
• Oublier que l'abattement de 10 % ne vaut pas pour tous les revenus. Il concerne les salaires et les pensions. Les revenus fonciers, les bénéfices d'indépendants ou les revenus de capitaux suivent leurs propres règles d'assiette, à intégrer déjà nets dans le montant saisi.

Cas particuliers et limites

• La décote crée une zone à forte pression. Tant qu'elle s'applique, chaque euro supplémentaire augmente l'impôt brut de 30 centimes et réduit la décote de 13,6 centimes : le taux marginal effectif approche 43,6 %, au-dessus de la tranche affichée. C'est ce qui explique qu'entre 29 579 et 29 679 € de revenu, l'impôt progresse de 32 € et non de 30 €.
• Le plafonnement du quotient familial mord plus tôt qu'on ne croit. Un couple avec deux enfants à 45 000 € n'est pas concerné, mais le même foyer à 80 000 € l'est déjà : l'avantage procuré par les enfants y serait de 5 236 €, il est ramené à 3 614 €, soit deux demi-parts à 1 807 €. L'impôt passe alors de 4 972 à 6 594 €.
• Le cas du parent isolé est simplifié. La demi-part de la case T est bien comptée, mais le plafond spécifique applicable à la part entière du premier enfant, plus élevé que le plafond de droit commun, n'est pas modélisé. Le résultat est donc légèrement pessimiste pour ces foyers.
• Les demi-parts liées au handicap sont approchées. Le calcul ajoute une part par enfant en situation de handicap, ce qui reste une simplification des règles de majoration. Pour ces situations, comme pour les personnes titulaires d'une carte d'invalidité, le simulateur officiel reste la référence.
• Le barème change chaque année. Les tranches utilisées ici sont celles de l'impôt 2026 sur les revenus 2025, revalorisées de 0,9 % par la loi de finances du 19 février 2026. Un barème d'une autre année, appliqué au même revenu, donnera un résultat différent de plusieurs dizaines d'euros.

Questions fréquentes

Comment se calcule l'impôt sur le revenu en France ?

On divise le revenu net imposable du foyer par le nombre de parts (quotient familial) pour obtenir le « quotient ». On applique le barème progressif à ce quotient pour avoir l'impôt par part, puis on multiplie par le nombre de parts. Une décote s'applique pour les bas revenus, et un plafond limite l'avantage du quotient familial à 1 807 € par demi-part en 2026.

Quel est le barème 2026 ?

Sur les revenus 2025, déclarés au printemps 2026, le barème est : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 600 € à 29 579 €, 30 % de 29 579 € à 84 577 €, 41 % de 84 577 € à 181 917 €, 45 % au-delà. Ces tranches sont revalorisées chaque année selon l'inflation (+0,9 % pour l'impôt 2026, loi de finances du 19 février 2026).

Tranche marginale vs taux moyen, quelle différence ?

La tranche marginale est le taux qui s'applique au dernier euro gagné (la tranche la plus haute atteinte). Le taux moyen est l'impôt total / revenu total. Exemple : un célibataire à 35 000 € de revenu net imposable atteint la tranche à 30 %, mais paie 3 604 €, soit un taux moyen de 10,3 %. C'est pour ça que « passer dans la tranche supérieure » ne fait jamais perdre d'argent : seuls les euros au-dessus du seuil sont taxés au taux supérieur.

Comment fonctionne le quotient familial ?

Chaque membre du foyer compte pour un nombre de parts. Célibataire = 1 part, couple marié/pacsé = 2 parts. Les enfants ajoutent : 0,5 part pour les 2 premiers, 1 part par enfant à partir du 3ᵉ. Un enfant en situation de handicap ajoute +0,5 part. Un parent isolé avec enfant a +0,5 part (case T). Une personne titulaire d'une carte CMI invalidité = +0,5 part (case P).

Qu'est-ce que le plafonnement du quotient familial ?

Pour éviter que les hauts revenus profitent trop de leurs parts, l'avantage du quotient familial est plafonné à 1 807 € par demi-part en 2026. Concrètement, l'État compare l'impôt avec quotient et l'impôt sans quotient minoré du plafond ; il retient le plus élevé des deux. Ce plafond ne concerne en pratique que les revenus dépassant ~80-100 k€ avec enfants.

Qu'est-ce que la décote ?

C'est une réduction automatique pour les bas revenus, pour limiter l'effet de seuil quand on rentre dans l'imposition. En 2026, elle s'applique si l'impôt brut ne dépasse pas 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple). Formule : décote = 897 € − (impôt brut × 45,25 %) pour une personne seule, 1 483 € − (impôt brut × 45,25 %) pour un couple. Attention, le seuil d'application et le montant forfaitaire sont deux nombres distincts. Concrètement, un célibataire ne devient imposable qu'à partir d'environ 17 250 € de revenu net imposable.

Revenu brut, net, net imposable : c'est quoi la différence ?

Revenu brut = salaire avant cotisations sociales. Revenu net = brut − cotisations sociales. Net imposable = net + CSG/CRDS non déductibles, après abattement de 10 % pour frais professionnels (sauf si vous optez pour les frais réels). C'est ce dernier montant qui apparaît case 1AJ de votre déclaration et sert au calcul de l'IR. Notre calculateur permet de partir du brut (avec abattement automatique) ou directement du net imposable.

Faut-il cocher « j'ai saisi mon revenu brut » ?

Oui si vous partez du montant qui figure sur votre déclaration (case 1AJ), qui correspond au net imposable de votre fiche de paie : c'est un montant AVANT abattement, et la case applique alors les 10 % de frais professionnels à votre place. Laissez-la décochée si vous avez déjà retranché cet abattement vous-même. L'enjeu est loin d'être théorique : sur 30 000 € saisis, cocher la case ramène la base à 27 000 € et fait passer l'impôt de 2 104 € à 1 564 €, soit 540 € d'écart.

Pourquoi « passer dans la tranche supérieure » ne fait jamais perdre d'argent ?

Parce que seuls les euros situés au-dessus du seuil sont taxés au taux supérieur. Un célibataire à 29 579 € paie 1 976 € ; avec 100 € de plus, son impôt monte à 2 008 €, soit 32 € de plus : il lui reste bien 68 € nets supplémentaires. La crainte de « changer de tranche » vient d'une confusion avec le taux moyen, qui progresse très doucement : 5,0 % à 25 000 €, 10,3 % à 35 000 €, 24,8 % à 100 000 €.

À partir de quel revenu devient-on imposable en 2026 ?

Autour de 17 250 € de revenu net imposable pour un célibataire, soit nettement plus que le seuil de la première tranche à 11 600 €. La différence vient de la décote : entre ces deux montants, l'impôt calculé au barème est intégralement effacé. Pour un couple sans enfant, le seuil se situe environ au double. Attention, ce seuil s'entend après l'abattement de 10 %, ce qui correspond à un salaire déclaré plus élevé.

Pourquoi l'IR n'est plus prélevé en septembre mais chaque mois ?

Depuis le 1ᵉʳ janvier 2019, c'est le prélèvement à la source : votre employeur prélève chaque mois un acompte d'IR sur votre salaire, basé sur le « taux personnalisé » calculé par l'administration fiscale. À la fin de l'année, on régularise selon votre déclaration : si vous avez trop payé, vous récupérez ; sinon vous complétez. Ce calculateur vous donne l'impôt total annuel — pas le prélèvement mensuel.

Calculateurs liés

• Salaire brut → net — pour calculer le revenu net imposable
• Frais kilométriques — frais réels en option à la déclaration
• Heures supplémentaires — exonération jusqu'à 7 500 €/an
• Donation — réduction d'impôt
• Salaire net après impôt — le net réel mensuel après prélèvement à la source
• Flat tax / PFU — dividendes, intérêts et plus-values mobilières
• Cotisations auto-entrepreneur — charges et impôt en micro-entreprise

Pour aller plus loin

• Guide de l'impôt sur le revenu 2026

⚠️ Calcul indicatif. Ne tient pas compte des réductions/crédits d'impôt (dons, garde d'enfants, emploi à domicile, investissements locatifs, etc.). Pour le calcul officiel, voir le simulateur impots.gouv.fr.