Calculateur de donation 2026

Pourquoi donner de son vivant plutôt qu'en succession ?

3 raisons majeures :

• Optimisation fiscale : les abattements se renouvellent tous les 15 ans. Un couple peut transmettre 263 730 € à chaque enfant tous les 15 ans en franchise totale (100 000 + 31 865 = 131 865 € × 2 parents). Sur 30-45 ans, plus d'un demi-million sans droits.
• Aide concrète : argent disponible pour le bénéficiaire au moment où il en a besoin (achat immobilier, études, création d'entreprise) plutôt qu'à 50-60 ans au décès du parent.
• Sérénité familiale : la donation-partage notariée fige les valeurs et évite les conflits entre héritiers à la succession.

Le don familial article 790 G : à connaître absolument

Si vous avez moins de 80 ans et que vous donnez à un enfant, petit-enfant, ou neveu/nièce majeur, vous pouvez ajouter 31 865 € à l'abattement classique. Pour un enfant : 100 000 + 31 865 = 131 865 € sans droits par parent et tous les 15 ans.

Conditions : doit s'agir d'argent (chèque, virement, espèces), pas d'immobilier ou de biens. La déclaration se fait par formulaire 2735 dans le mois suivant le versement.

Démembrement de propriété : la stratégie patrimoniale

Donner uniquement la nue-propriété d'un bien (en gardant l'usufruit, c'est-à-dire l'usage et les revenus) réduit la valeur taxable selon le barème de l'article 669 CGI. Le donateur garde l'usage. Au décès, l'usufruit s'éteint sans droits supplémentaires.

Barème 669 CGI :

• Donateur de moins de 21 ans : nue-propriété = 10 % de la pleine propriété
• 21-30 ans : 20 % · 31-40 ans : 30 % · 41-50 ans : 40 %
• 51-60 ans : 50 % · 61-70 ans : 60 % · 71-80 ans : 70 %
• 81-90 ans : 80 % · 91+ ans : 90 %

Exemple : un parent de 65 ans donne la nue-propriété d'un bien valant 400 000 € → valeur taxable = 400 000 × 60 % = 240 000 €. Économie de droits considérable.

Exemple détaillé : 200 000 € donnés à un enfant par un parent de 65 ans

Déroulons le calcul exact de l'outil, pour un don d'argent (virement) de 200 000 €.

• Étape 1, les abattements : abattement en ligne directe 100 000 € + don familial 790 G de 31 865 € (donateur de moins de 80 ans, enfant majeur, somme d'argent) = 131 865 € exonérés.
• Étape 2, la part taxable : 200 000 - 131 865 = 68 135 €.
• Étape 3, le barème progressif (chaque tranche est taxée à son propre taux, comme l'impôt sur le revenu) :
  • de 0 à 8 072 € à 5 % : 403,60 €
  • de 8 072 à 12 109 € (soit 4 037 €) à 10 % : 403,70 €
  • de 12 109 à 15 932 € (soit 3 823 €) à 15 % : 573,45 €
  • de 15 932 à 68 135 € (soit 52 203 €) à 20 % : 10 440,60 €
• Étape 4, le total : 403,60 + 403,70 + 573,45 + 10 440,60 = 11 821 € de droits, soit 5,9 % du montant donné. Net reçu par l'enfant : 188 179 €.

Comparez avec le même don fait par les deux parents à parts égales : 100 000 € chacun, chaque parent ayant ses propres 131 865 € d'abattements pour cet enfant. Part taxable de chaque côté : zéro. Droits : 0 € au lieu de 11 821 €. La répartition entre donateurs change tout.

Les pièges à éviter

• Compter le don familial pour un bien immobilier. Le calculateur ajoute les 31 865 € du 790 G dès que le donateur a moins de 80 ans, car il suppose un don d'argent. Si vous donnez un appartement ou des parts de société, cette exonération ne s'applique PAS : sur 200 000 € à un enfant, la part taxable passe de 68 135 à 100 000 € et les droits de 11 821 à 18 194 €.
• Oublier le rappel fiscal des 15 ans. Les donations de moins de 15 ans consomment l'abattement. Si vous avez déjà donné 60 000 € à votre enfant en 2020, il ne reste que 40 000 € d'abattement classique en 2026, pas 100 000. Déduisez les dons antérieurs du montant saisi dans l'outil (ou plutôt : saisissez le cumul et retranchez les droits déjà payés, avec un notaire pour les cas complexes).
• Attendre 80 ans pour donner de l'argent. Le don familial 790 G s'éteint au 80e anniversaire du donateur. Passer de 79 à 80 ans coûte 31 865 € d'exonération, soit jusqu'à 6 373 € de droits en plus dans la tranche à 20 % pour un enfant.
• Croire que le neveu profite du 790 G dans tous les cas. L'outil l'ajoute pour un neveu majeur, mais la loi le réserve aux oncles et tantes SANS descendance. Si vous avez des enfants, votre neveu n'a droit qu'aux 7 967 € d'abattement classique, puis 55 % dès le premier euro taxable.
• Zapper le formulaire 2735. Un don manuel non déclaré n'ouvre pas le compteur des 15 ans : le délai ne court qu'à partir de la révélation du don à l'administration. Dix ans plus tard, le fisc peut taxer le don comme s'il datait d'hier, avec l'abattement de l'époque déjà consommé par d'autres dons.

Cas particuliers

• Bénéficiaire en situation de handicap : abattement supplémentaire de 159 325 € (CGI art. 779 II), cumulable avec tous les autres et quel que soit le lien de parenté. Un enfant handicapé peut ainsi recevoir 100 000 + 159 325 + 31 865 = 291 190 € sans droits, par parent et tous les 15 ans.
• Donation entre époux ou partenaires de PACS : contrairement à la succession (exonération totale depuis la loi TEPA de 2007), une donation au conjoint est taxable au-delà de l'abattement de 80 724 €, selon un barème progressif propre (CGI art. 777, tableau des époux). C'est pour cela que le sélecteur du calculateur ne propose pas ce cas.
• Arrière-petit-enfant : abattement spécifique de 5 310 €, non prévu dans le sélecteur. Ne prenez pas la ligne « Autre » (1 594 €, taxée à 60 %) : l'arrière-petit-enfant reste en ligne directe, donc barème progressif de 5 à 45 %.
• Présent d'usage : un cadeau proportionné à votre patrimoine, remis à une occasion (anniversaire, mariage, diplôme), n'est ni taxable ni déclarable et ne consomme aucun abattement. La frontière avec le don manuel s'apprécie au cas par cas : quelques centaines d'euros pour un patrimoine modeste, davantage pour un patrimoine important.
• Frais d'acte non inclus : pour une donation notariée (obligatoire pour l'immobilier), ajoutez les émoluments du notaire et, pour un bien immobilier, la taxe de publicité foncière de 0,715 %. L'outil ne calcule que les droits de donation.

Questions fréquentes

Quels sont les abattements de donation en 2026 ?

Par bénéficiaire et par donateur (renouvelables tous les 15 ans) : 100 000 € pour un enfant, 31 865 € pour un petit-enfant, 5 310 € pour un arrière-petit-enfant, 15 932 € pour un frère/sœur, 7 967 € pour un neveu/nièce, 1 594 € sans lien, 80 724 € pour le conjoint ou pacsé.

Le don familial de 31 865 €, comment ça marche ?

Article 790 G du CGI : un parent ou grand-parent (ou oncle/tante sans descendance) peut donner jusqu'à 31 865 € en argent à chaque enfant/petit-enfant majeur, en franchise totale d'impôt. Conditions : donateur < 80 ans, bénéficiaire majeur. Cumulable avec l'abattement classique (donc 131 865 € pour un enfant). Renouvelable tous les 15 ans.

Donner régulièrement, est-ce vraiment efficace ?

Oui, c'est la stratégie la plus efficace pour transmettre un patrimoine important sans payer de droits. Exemple : un couple peut donner 263 730 € (2 × 131 865 €) à chaque enfant tous les 15 ans, totalement exonéré. Sur 30 ans, c'est plus de 500 000 € transmis sans impôt.

Faut-il déclarer une donation ?

Oui, dès le premier euro pour les donations notariées. Pour les dons manuels (espèces, virement, chèque) : déclaration via le formulaire 2735 dans le mois suivant. Sans déclaration, le don peut être contesté à la succession (rapportable) et redressé fiscalement.

Différence entre donation simple et donation-partage ?

La donation simple est rapportable à la succession (réévaluée à la valeur du jour du décès, ce qui peut désavantager les bénéficiaires d'un bien qui a pris de la valeur). La donation-partage fige la valeur au jour de la donation : plus juste pour les héritiers et permet d'éviter les conflits familiaux. Frais de notaire similaires.

Combien de droits pour une donation de 200 000 € à un enfant ?

Avec un donateur de moins de 80 ans donnant de l'argent : abattements 100 000 + 31 865 = 131 865 €, part taxable 68 135 €, droits 11 821 € (barème progressif 5, 10, 15 puis 20 %). Soit environ 5,9 % du montant donné. Sans le don familial 790 G (donation d'un bien, pas d'argent), la part taxable monte à 100 000 € et les droits à 18 194 €.

Qui paie les droits de donation, le donateur ou le bénéficiaire ?

En principe le bénéficiaire (donataire), selon l'article 1712 du CGI. Mais le donateur peut les prendre en charge sans que cela constitue une donation supplémentaire taxable (BOI-ENR-DG-50-10-20 § 150). Exemple : sur 200 000 € donnés à un enfant, payer soi-même les 11 821 € de droits ne rajoute rien à la base taxable. L'enfant reçoit 200 000 € nets au lieu de 188 179 €.

Peut-on donner à un neveu sans payer 55 % de droits ?

Jusqu'à 7 967 € tous les 15 ans, oui (abattement classique). Un oncle ou une tante SANS descendance peut ajouter le don familial de 31 865 € en argent (donateur de moins de 80 ans, neveu majeur), soit 39 832 € en franchise. Au-delà, le taux est de 55 % dès le premier euro taxable : donner 50 000 € dans ce cadre coûte 5 592 € de droits (10 168 € taxables × 55 %).

Calculateurs liés

• Frais de succession
• Plus-value immobilière

Pour aller plus loin

• Succession et donation 2026 : abattements et barèmes

Calcul indicatif basé sur les abattements et barèmes 2026 (CGI art. 777, 779 et 790 G). Hors frais et émoluments du notaire pour les donations notariées (taxe de publicité foncière à 0,715 % pour les dons immobiliers + émoluments).